Mit gutem Beispiel vorangehen schafft einen Kulturwandel: SAO Ungarn setzt Mechanismen zur Verbesserung von Transparenz, Rechenschaftspflicht und Integrität ein

von Gyula Zoltán Pulay, PhD, und Erzsébet Németh, PhD, State Audit Office of Hungary

Die Obersten Rechnungskontrollbehörden (ORKB) sind aufgerufen, mit gutem Beispiel voranzugehen, wie es in den Internationalen Normen für Oberste Rechnungskontrollbehörden (ISSAI) 20, “Grundsätze der Transparenz und Rechenschaftspflicht”, heißt. ISSAI 20 besagt, dass Transparenz, wenn sie konsequent angewandt wird, eine starke Kraft bei der Bekämpfung von Korruption, der Verbesserung der Staatsführung und der Förderung der Rechenschaftspflicht ist.

Auf der Grundlage dieser Prinzipien und in Verbindung mit seinem Auftrag, die Rechenschaftspflicht für öffentliche Gelder zu unterstützen und zu einer guten Regierungsführung beizutragen, hat das State Audit Office (SAO) von Ungarn im Laufe der Jahre mehrere Mechanismen zur Verbesserung der Transparenz und zur Förderung einer auf Integrität basierenden Kultur eingesetzt – sowohl auf nationaler als auch auf internationaler Ebene.

Projekt Integrität

Das SAO startete 2009 das “Integritätsprojekt” und entwickelte eine Umfrage zur Selbstbewertung, um eine nationale Kultur der Integrität zu fördern und die Transparenz und Rechenschaftspflicht des öffentlichen Sektors zu erhöhen. Die freiwillige Umfrage wurde acht Jahre lang jährlich an alle öffentlichen Einrichtungen verteilt. Die ersten Projektergebnisse, über die in der Sommerausgabe 2015 der INTOSAI-Zeitschrift berichtet wurde, waren positiv, da die Antworten es dem SAO ermöglichten, sich wirksamer auf Risiken zu konzentrieren und Kontrollen zu deren Verringerung einzuführen.

Während der achtjährigen Laufzeit des Projekts wurden erhebliche Fortschritte bei der Schaffung eines kulturellen Wandels erzielt, da jedes Jahr mehr Organisationen an der Umfrage teilnahmen (die Beteiligung hat sich seit Beginn des Projekts verdreifacht). Die neuesten Projektergebnisse, die auf der Website der ORKB verfügbar sind, zeigen zahlreiche Vorteile der Durchführung von Selbstbewertungserhebungen für ORKB und alle öffentlichen Einrichtungen, die zu einer verbesserten Transparenz, Rechenschaftspflicht und Integrität führen. Die Vorteile umfassen:

Risikobehandlung vor einer Prüfung . Die Selbstbewertungsumfrage ist auf der Website des SAO öffentlich zugänglich und ermöglicht es potenziellen Prüfern, (1) zu testen, ob die internen Vorschriften mit den gesetzlichen Anforderungen übereinstimmen, und (2) sich auf künftige Prüfungen vorzubereiten, indem sie die bei der Umfrage festgestellten Risiken ermitteln und angehen.

Festlegung von Benchmarks . Die aus den Erhebungen gewonnenen Daten können als motivierende Benchmarks für die Teilnehmer dienen und helfen, bisher unbekannte Risiken zu erkennen, was für Organisationen, die sich einem bestimmten Thema verschrieben haben, wie z. B. der Stärkung der organisatorischen Integrität, sehr nützlich sein kann.

Verringerung des Risikos durch Überwachung der Häufigkeit, Verbesserung der Abhilfemaßnahmen . Erhebungen zur Selbstbewertung können Informationen über die Häufigkeit der untersuchten Punkte liefern, einschließlich der fortbestehenden Risiken für die Agentur. Sie ermöglichen es den Unternehmen auch, Maßnahmen zur Risikominderung festzulegen und zu überwachen. Das Unternehmen kann die Informationen nutzen, um z. B. Änderungen an Abläufen oder Richtlinien vorzunehmen (und zu verbessern).

Effektive Prüfungsorganisation . Bewertungsdaten können von den ORKB genutzt werden, um Prüfungen effektiver zu gestalten. So wählen die meisten ORKBn Prüfungsthemen und -bereiche auf der Grundlage einer Risikoanalyse aus. Daten, die durch Selbstbewertungen von Organisationen des öffentlichen Sektors gewonnen werden, bieten nützliche Informationen für eine risikobasierte Prüfungsauswahl, da die Teilnehmer selbst Risiken und Schwachstellen der internen Kontrolle identifizieren.

Die Durchführung von Erhebungen zur Selbsteinschätzung ist mit einigen Einschränkungen verbunden, insbesondere hinsichtlich der Gültigkeit und Zuverlässigkeit der Daten:

Antwortverzerrung . Es besteht die Gefahr, dass Unternehmen voreingenommene Antworten geben – Antworten, die ein günstigeres Bild als die Realität zeichnen. Um dieser potenziellen Einschränkung zu begegnen, können die ORKBn versuchen, eine ausreichend große Gruppe von Befragten zu erhalten, um den Effekt der Antwortverzerrung zu verringern, wodurch die Ergebnisse einfacher und mit weniger Verzerrungen zwischen den Gruppen verglichen werden können.

Aussage Verlässlichkeit . Antwortverzerrungen erschweren die Anwendung zuverlässiger Aussagen auf einzelne Befragte, da die Verwendung von Selbsteinschätzungen zur Analyse von Personen ein Gegeninteresse an der Teilnahme an der Umfrage hervorrufen und die Wahrscheinlichkeit falscher Antworten erhöhen kann. Erhebungen zur Selbsteinschätzung können jedoch wirksame Daten liefern, um eine Rangfolge der Antworten (einer relativ großen Gruppe) in Bezug auf die Häufigkeit der untersuchten Merkmale, wie z. B. allgemeine Risiken für öffentliche Einrichtungen, zu erstellen.

Mangelnde Anwendbarkeit auf die Gesamtbevölkerung . . Es liegt in der Natur von freiwilligen Umfragen, dass nicht alle Mitglieder einer Gruppe vertreten sind. In der Regel werden nur engagierte Organisationen die Umfrage mit ehrlichen, realistischen Antworten beantworten. Daher können die Antworten nicht auf die gesamte Bevölkerung projiziert werden. Die Daten können dennoch für die Risikoanalyse verwendet werden, da die risikobasierte Auswahl vernünftige Annahmen über das Vorhandensein von Risiken und Kontrollschwächen erfordert. Die Daten können auch verwendet werden, um ein allgemeines Verständnis der Teilnehmermerkmale zu erlangen.

Internationale Integritätsseminare

Durch Foren zum Wissensaustausch wie Integritätsseminare hat das SAO seine Fähigkeit verbessert, eine auf Integrität basierende Kultur in der nationalen öffentlichen Verwaltung zu fördern und gleichzeitig einen Beitrag zum weltweiten Kampf gegen Korruption zu leisten.

Die ungarische Nationalversammlung befürwortete die Integritätsseminar-Initiative des SAO als Mittel zur Unterstützung der Internationalen Organisation der Obersten Rechnungskontrollbehörden (INTOSAI) und ihrer Mitgliedsländer im Jahr 2013, und das SAO organisierte kurz darauf das erste Seminar.

Die Seminare, die auf der Grundlage von Prüfungen und Erhebungen entwickelt wurden, bieten eine interkulturelle Plattform für den Erfahrungsaustausch zwischen Fachleuten und ermöglichen es den Teilnehmern, Konzepte und Methoden zu beherrschen, aus Ergebnissen und Schlussfolgerungen zu lernen und innovative Lösungen zur Unterstützung der Umsetzung zu entwickeln.

Methodik . In der Vergangenheit hat Ungarn, wie viele andere Länder auch, auf traditionelle Methoden der Korruptionsbekämpfung zurückgegriffen, wie z. B. die Ermittlung und Verurteilung korrupter Personen, die nur bescheidene Ergebnisse erzielten. Alternativ dazu verfolgen die Integritätsseminare der ORKB einen präventiven Ansatz, indem sie ein Umfeld fördern, das das Auftreten von korrupten Handlungen vermindert.

In den Seminaren lernen die Teilnehmer, wie man institutionelle Kapazitäten aufbaut und wie man Integritätskontrollen entwickelt und einsetzt, um die Risiken in öffentlichen Einrichtungen wirksamer zu mindern.

Die Seminare bieten praktische Informationen, verlässliche Daten und innovative Lösungen auf der Grundlage der SAO-Prüfungsmethodik und konzentrieren sich auf Themen wie die Bewertung von Integrität, die Entwicklung von Integritätserhebungen, die Entwicklung und Verbesserung des Integritätsmodells, ehrliche Kommunikation, ethische Führung und integre Auftragsvergabe und Beschaffung.

Zielteilnehmer sind ORKB aus Industrie- und Entwicklungsländern, die integritätsbasierte Maßnahmen zur Korruptionsbekämpfung in der öffentlichen Verwaltung eingeführt haben oder planen, diese zu verstärken.

Ausbildung Inhalt . Die Schulung zielt darauf ab, praktisches Wissen zu vermitteln und betont die aktive Teilnahme durch Module, die auf Teamarbeit, situationsbezogenen Übungen und Fallstudien basieren. Die Prüfer nehmen an einer kurzen Integritätsumfrage teil und lernen dabei mehr über die Bewertung und Priorisierung von Integritätsrisiken. In Workshops können die Teilnehmer individuelle Ideen und länderspezifische Lösungen vorstellen, um sich über bewährte Verfahren auszutauschen.

Die Seminare gehen einen Schritt weiter als typische Lerneinheiten – die Teilnehmer werden aufgefordert, das erworbene Wissen anzuwenden, indem sie einen Projektplan entwickeln, der einen stufenweisen Ansatz für die Durchführung einer Integritätsumfrage beinhaltet.

Aufschlag . Integritätsseminare verbessern die internationale Zusammenarbeit und ermöglichen es dem SAO, den ORKB in Ländern, die einen sozioökonomischen Wandel durchlaufen, technisches und methodisches Wissen und Unterstützung zu bieten.

Der Integritätsansatz hat in der globalen Rechenschaftspflichtgemeinschaft weiter an Boden gewonnen. Bis 2019 hat das SAO durch die Integritätsseminare 206 Experten aus 66 Ländern geschult, und mehrere teilnehmende ORKB haben bewährte Verfahren und erlernte Konzepte umgesetzt.

Schlussfolgerung

Als anerkannte Experten auf dem Gebiet der öffentlichen Rechenschaftspflicht befinden sich die ORKB in einer einzigartigen Position, um öffentliche Einrichtungen zu ermutigen, einen Integritätsansatz zur Korruptionsbekämpfung zu verfolgen.

Die jüngsten Ergebnisse des Integritätsprojekts zeigen, dass es gelungen ist, eine Kultur der Integrität einzuführen, und geben anderen ORKB Anregungen für die Umsetzung ähnlicher Initiativen.

Die internationalen Integritätsseminare des SAO Ungarn waren ebenso fruchtbar und boten Schulungen für Länder an, die den Integritätsansatz einführen und gleichzeitig nationale und internationale strategische Ziele unterstützen wollen – die Verbesserung von Transparenz, Rechenschaftspflicht und Integrität.