{"id":15367,"date":"2021-10-26T16:51:27","date_gmt":"2021-10-26T20:51:27","guid":{"rendered":"https:\/\/intosai.nclud.com\/journal-entry\/observations-of-a-technical-advisor-to-developing-sais\/"},"modified":"2023-05-07T21:04:07","modified_gmt":"2023-05-08T01:04:07","slug":"observations-of-a-technical-advisor-to-developing-sais","status":"publish","type":"journal-entry","link":"https:\/\/intosai.nclud.com\/es\/journal-entry\/observations-of-a-technical-advisor-to-developing-sais\/","title":{"rendered":"Observaciones de un asesor t\u00e9cnico de las EFS en desarrollo"},"content":{"rendered":"\n

por Wilf Henderson, Asesor T\u00e9cnico Internacional y Director (jubilado), Oficina Nacional de Auditor\u00eda del Reino Unido<\/em><\/p>\n\n\n\n

A lo largo de las \u00faltimas d\u00e9cadas -con el apoyo de los socios para el desarrollo, la Iniciativa para el Desarrollo de INTOSAI (IDI), los \u00f3rganos regionales de INTOSAI y consultores externos- muchas Entidades Fiscalizadoras Superiores (EFS) en desarrollo han avanzado considerablemente hacia el cumplimiento de las normas reconocidas internacionalmente. Sin embargo, a\u00fan queda mucho trabajo por hacer.<\/p>\n\n\n\n

A continuaci\u00f3n se exponen las observaciones personales de un asesor t\u00e9cnico, recogidas tras m\u00e1s de 40 a\u00f1os de experiencia, sobre los continuos retos a los que se enfrentan las EFS en desarrollo. No representan necesariamente las opiniones de los dem\u00e1s.<\/p>\n\n\n\n

Legislaci\u00f3n de las EFS.<\/strong><\/em> Muchas EFS en desarrollo se enfrentan a problemas relacionados con la independencia, que es clave para su capacidad de actuar con eficacia, incluso cuando est\u00e1 consagrada por ley. Por ejemplo, cuando las leyes de auditor\u00eda han entrado en vigor, algunas EFS no han preparado reglamentos para ayudar a aplicar la legislaci\u00f3n. Hacerlo puede contribuir a garantizar la aplicaci\u00f3n efectiva de las disposiciones de la nueva legislaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n

Otro motivo de preocupaci\u00f3n es que algunas leyes de fiscalizaci\u00f3n han otorgado a las EFS poderes superiores a los exigidos por las normas de INTOSAI, como la capacidad de multar a funcionarios. La legislaci\u00f3n de las EFS deber\u00eda revisarse para garantizar que cumple los requisitos de INTOSAI y no ofrece oportunidades para pr\u00e1cticas dudosas.<\/p>\n\n\n\n

Nombramiento de auditores General.<\/strong><\/em> Los nombramientos de los Auditores Generales (AG) no siempre son transparentes y, a veces, los Jefes de Estado nombran a los AG para que sigan agendas particulares. Los gobiernos deben seguir las orientaciones elaboradas por INTOSAI, o la legislaci\u00f3n vigente de las EFS si cumple esos requisitos, a la hora de nombrar a los GC.<\/p>\n\n\n\n

Planes estrat\u00e9gicos.<\/strong><\/em> Muchas EFS consideran que los planes estrat\u00e9gicos tienen una duraci\u00f3n determinada -normalmente cinco a\u00f1os- y no deben actualizarse hasta que expiren. Adem\u00e1s, las EFS no suelen disponer de los recursos financieros necesarios para aplicarlos plenamente.<\/p>\n\n\n\n

Para ello, los planes estrat\u00e9gicos deben incluir presupuestos que tengan en cuenta todos los costes; revisarse y actualizarse al menos una vez al a\u00f1o, teniendo en cuenta la evoluci\u00f3n de las circunstancias; y presentarse al poder legislativo, para garantizar el apoyo y los fondos necesarios para su aplicaci\u00f3n. Las EFS tambi\u00e9n har\u00edan bien en ponerse en contacto con los socios de desarrollo, para asegurarse el apoyo.<\/p>\n\n\n\n

Gesti\u00f3n descendente.<\/strong><\/em> Algunos directores generales son reacios a delegar responsabilidades, y los directivos a asumirlas, lo que puede ralentizar los procesos empresariales e impedir que el personal desarrolle capacidades de gesti\u00f3n. Cambiar la cultura organizativa de un enfoque descendente puede capacitar a los directivos para asumir la responsabilidad de sus propios departamentos.<\/p>\n\n\n\n

Apoyo limitado.<\/strong><\/em> El liderazgo del Auditor General ha mejorado en los \u00faltimos 20 a\u00f1os. Sin embargo, si los AG no gozan de un fuerte apoyo del gobierno y el poder legislativo, o si los gobiernos interfieren en el proceso presupuestario, su influencia ser\u00e1 limitada. Los GC tendr\u00e1n dificultades si los presupuestos son insuficientes para aumentar la capacidad del personal y proporcionar instalaciones adecuadas. Permitir que los presupuestos sean aprobados por el poder legislativo, sin interferencia del gobierno, puede ayudar a las EFS a recibir la financiaci\u00f3n que necesitan para implementar sus mandatos.<\/p>\n\n\n\n

Capacidad de personal.<\/strong><\/em> El personal de muchas EFS carece de la cualificaci\u00f3n necesaria para auditar seg\u00fan las normas internacionales. Los socios para el desarrollo suelen financiar la formaci\u00f3n, pero esto es insuficiente para profesionalizar toda la instituci\u00f3n. Los planes de formaci\u00f3n y desarrollo profesional son esenciales y deben integrarse en un sistema de gesti\u00f3n del rendimiento. Adem\u00e1s, sin un sistema formal de evaluaci\u00f3n del rendimiento, las EFS no pueden determinar si el personal es capaz de desempe\u00f1ar sus funciones de acuerdo con las normas exigidas y si es apto para la promoci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n

Metodolog\u00edas y pr\u00e1cticas.<\/strong><\/em> Pasar de metodolog\u00edas de auditor\u00eda anticuadas a metodolog\u00edas modernas plantea retos considerables a las EFS. Mediante el an\u00e1lisis de las necesidades de formaci\u00f3n y el desarrollo de marcos de competencias clave, las EFS pueden ayudar al personal a adquirir las habilidades que necesitan para realizar esta transici\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n

Las EFS tambi\u00e9n pueden animar al personal a adaptarse a las nuevas circunstancias aplicando estrategias eficaces de gesti\u00f3n del cambio. Los procesos eficaces de garant\u00eda de calidad y las normas de documentaci\u00f3n tambi\u00e9n son fundamentales para cumplir las normas actuales de INTOSAI.<\/p>\n\n\n\n

Cuando se ha establecido una nueva legislaci\u00f3n para crear una organizaci\u00f3n independiente, las EFS pueden necesitar ayuda de los socios de desarrollo para establecer nuevas funciones, como Recursos Humanos; Contabilidad, incluida la preparaci\u00f3n de estados financieros; Auditor\u00eda Interna; y Asuntos Jur\u00eddicos.<\/p>\n\n\n\n

Relaci\u00f3n con los clientes.<\/strong><\/em> Muchos clientes creen que las EFS s\u00f3lo buscan encontrar fallos. Como resultado, las entidades auditadas pueden no proporcionar a las EFS la documentaci\u00f3n adecuada, y las EFS pueden tener dificultades para encontrar formas alternativas de pruebas. Cuando las EFS cambian su enfoque y pasan de repartir culpas a a\u00f1adir valor, generan confianza y contribuyen a mejorar el gobierno. Un programa de mejora de las relaciones con los clientes tambi\u00e9n puede ayudar.<\/p>\n\n\n\n

Relaci\u00f3n con los gobiernos.<\/strong><\/em> Muchas EFS operan en un entorno en el que los gobiernos no preparan estados financieros o, si lo hacen, \u00e9stos no cumplen las normas internacionales. Las EFS no suelen ser proactivas a la hora de animar a los gobiernos a mejorar en este \u00e1mbito. Las EFS deben trabajar con los gobiernos para acordar normas contables nacionales y estados financieros que cumplan las normas internacionales.<\/p>\n\n\n\n

Otra preocupaci\u00f3n es que los gobiernos puedan perder el respeto por las EFS que emiten tarde los informes de auditor\u00eda. Por ejemplo, un Ministro de Finanzas no quer\u00eda proporcionar m\u00e1s fondos a la EFS del pa\u00eds, porque sus informes anuales sobre los estados financieros llegaban regularmente con m\u00e1s de un a\u00f1o de retraso y, por lo tanto, eran poco \u00fatiles para ayudar a garantizar mejoras en los sistemas y procedimientos.<\/p>\n\n\n\n

Concienciaci\u00f3n p\u00fablica.<\/strong><\/em> El p\u00fablico no comprende plenamente el papel y el mandato de las EFS. Aumentar su visibilidad ante los medios de comunicaci\u00f3n y la sociedad civil -por ejemplo, mediante talleres con las partes interesadas y conferencias de prensa- ayuda a las EFS a promover las ventajas de su independencia y eficacia y a dar publicidad a los informes de auditor\u00eda.<\/p>\n\n\n\n

Papel de los socios para el desarrollo.<\/strong><\/em> Los socios para el desarrollo desempe\u00f1an un papel importante en el apoyo a las EFS en desarrollo y podr\u00edan hacer a\u00fan m\u00e1s para ayudar, por ejemplo:<\/p>\n\n\n\n