Tecnologías prometedoras para el futuro del trabajo de auditoría del sector público

por Sumaya Al Marzooqi, Jefa de Desarrollo Institucional y Relaciones Internacionales de la EFS de Emiratos Árabes Unidos

Los avances tecnológicos han repercutido en el trabajo de la mayoría de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (EFS), y las tecnologías emergentes tienen el potencial de configurar aún más las formas en que las EFS contribuyen a la buena gobernanza. Las EFS se encuentran en diferentes etapas de su viaje tecnológico, y su uso de la tecnología puede verse afectado por factores como la disponibilidad de datos en los organismos clientes y las limitaciones de capacidad.

El Grupo de Trabajo de INTOSAI para el Impacto de la Ciencia y la Tecnología en la Auditoría (WGISTA) está explorando este panorama con la ayuda de sus miembros, observadores y la comunidad de las EFS, que se han mostrado muy dispuestos a compartir sus experiencias en respuesta al ejercicio de Escaneo del Entorno del WGISTA.

La revisión inicial de las respuestas por parte de WGISTA refuerza su creencia de que las EFS harían bien en considerar cuidadosamente su preparación y capacidad tecnológica, ya que la profesión de auditoría del sector público está bien posicionada para beneficiarse de la adopción de nuevas tecnologías por parte de los gobiernos de todo el mundo.

WGISTA tiene previsto publicar un informe basado en las respuestas al escaneo del entorno que también incorpora una revisión bibliográfica y entrevistas con académicos y líderes en auditoría del sector público. Mientras tanto, WGISTA cree que sería de interés ofrecer una visión de las respuestas que ha recibido hasta ahora de las EFS.

Análisis básico de datos
Casi todas las EFS utilizan algún tipo de programa de hojas de cálculo, como Excel. Un buen número de EFS también están haciendo uso de software especializado para el análisis de datos como ACL, IDEA o Arbutus para superar las limitaciones del software de hojas de cálculo para analizar grandes volúmenes de datos. Estas soluciones facilitan la ejecución de análisis desde una interfaz gráfica, sin necesidad de que los auditores creen fórmulas complejas.

Análisis avanzado de datos
Las EFS con mayor capacidad tecnológica no sólo utilizan herramientas básicas de análisis de datos, sino que también escriben scripts (es decir, código) para personalizar sus resultados. Además, algunas EFS utilizan la automatización de procesos robóticos -que automatiza los procesos empresariales- para identificar patrones y extraer información de datos procedentes de distintas fuentes.

Muchas EFS van un paso más allá y se liberan de las limitaciones del software de análisis de datos empaquetado desarrollando entornos operativos personalizados con lenguajes de programación como R y Python. Sin embargo, este enfoque requiere experiencia interna en desarrollo de software y gestión de proyectos de software.

Visualización de datos
Cada vez es más importante que los auditores utilicen tecnologías de visualización de datos, no sólo para presentar con mayor eficacia los resultados de la auditoría a las partes interesadas, sino también para ayudar a dar sentido a enormes cantidades de datos. Las EFS están utilizando ampliamente software y servicios como Power BI, Tableau e Infogram, así como marcos basados en Python como Plotly y Matplotlib, para hacer frente a este desafío.

Tecnologías emergentes

Inteligencia Artificial (IA) y Aprendizaje Automático. A medida que crecen el número de conductos de datos, el volumen de datos que fluyen por ellos y la cantidad de datos no estructurados, las EFS se enfrentan a retos considerables. Algunas EFS están experimentando con el uso de la IA (algoritmos diseñados para tomar decisiones) y el aprendizaje automático (una aplicación de la IA en la que los sistemas aprenden automáticamente de la experiencia) para conocer mejor los datos y mejorar la eficiencia del procesamiento de datos.

Algunas de las formas en que las EFS pueden utilizar estas tecnologías incluyen la detección de riesgos, el análisis de texto, el análisis predictivo y el Procesamiento del Lenguaje Natural (la manipulación automática del lenguaje natural, como el habla y el texto, por parte de un software). El uso del Procesamiento del Lenguaje Natural puede permitir a las EFS llevar a cabo procedimientos analíticos avanzados en contratos, facturas, correos electrónicos y otros datos no estructurados con gran eficiencia, especialmente cuando se combina con la Automatización Robótica de Procesos.

Además de mejorar el análisis de datos de las EFS, la IA y el aprendizaje automático son cada vez más objeto de sus auditorías. Colegas de las EFS de Finlandia, Alemania, Países Bajos, Noruega y Reino Unido han publicado un libro blanco pionero en AuditingAlgorithms. net para ayudar a las EFS a realizar auditorías sobre algoritmos de aprendizaje automático utilizados por los gobiernos.

Blockchain. Otra tecnología que puede afectar a la contabilidad y la auditoría es Blockchain, la tecnología de mantenimiento de registros que está detrás de la red Bitcoin. Muchas EFS están siguiendo de cerca los avances en Blockchain, y los auditores de algunas EFS han recibido formación sobre sus riesgos y controles.

Debido a su libro mayor distribuido, las transacciones registradas en Blockchain no son fáciles de manipular. Esto puede dar a los auditores una mayor garantía de que el registro subyacente de las transacciones en Blockchain es preciso y fiable, liberándoles para centrarse en cuestiones de más alto nivel. Otro posible uso de Blockchain que merece mayor atención es el registro de pruebas de auditoría. Esto podría ser especialmente útil en las auditorías forenses, donde es fundamental demostrar la cadena de custodia de las pruebas.

WGISTA señaló al menos un caso en el que una EFS evaluó el posible registro de criptodivisas como activo. Se trata de un avance interesante, porque Blockchain tiene el potencial de proporcionar una certeza casi absoluta tanto de la propiedad actual como de la anterior de los activos. En algún momento, las criptomonedas basadas en Blockchain pueden convertirse en una clase de activos que los auditores financieros del sector público deban evaluar, sobre todo teniendo en cuenta que muchos gobiernos están estudiando esta tecnología y podrían lanzar sus propias monedas digitales.

Sistema de Información Geográfica (SIG). Muchas EFS utilizan aplicaciones como QGIS, una aplicación SIG gratuita y de código abierto que permite visualizar, editar y analizar datos geoespaciales. Por ejemplo, la tecnología SIG puede ser una herramienta útil en auditorías relacionadas con la deforestación o la minería ilegal.

Laboratorios de innovación. Algunas EFS están creando “laboratorios” especiales en los que se pueden explorar tecnologías emergentes y desarrollar aplicaciones prácticas. Es probable que estos laboratorios se diferencien de los Departamentos de Auditoría de Tecnologías de la Información (TI) en su libertad para experimentar y emprender proyectos de prueba de concepto.

En conclusión, WGISTA entiende que el interés y la promesa de las diferentes tecnologías pueden variar enormemente para las EFS individuales, dependiendo de su contexto operativo y otros factores. No obstante, seguir el ritmo de la rápida evolución del panorama tecnológico es fundamental para el futuro de la auditoría del sector público.

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