De la sensibilización a la acción concreta: Iniciativas de la IDI para apoyar la independencia de las EFS

por Einar Gørrissen, Director General de la Iniciativa para el Desarrollo de INTOSAI (IDI)

Todos sabemos que los efectos de la pandemia de COVID-19 han sido devastadores y -la palabra del año- sin precedentes. Ante la urgente necesidad de ser más ágiles, flexibles y transparentes, las Entidades Fiscalizadoras Superiores (EFS) de todas las regiones han tenido que replantearse el calendario, la visibilidad y el alcance de su labor de auditoría.

Esta situación ha complicado un asunto ya de por sí complejo: la capacidad de una EFS para actuar con independencia de su gobierno. Aunque muchas EFS han podido mantenerse firmes y contribuir eficazmente a la rendición de cuentas durante la crisis, otras han visto mermada su independencia.

No se trata de un fenómeno nuevo. El Informe Global de Evaluación de las EFS 2017 de la INTOSAI/IDI y otras fuentes de datos han demostrado que, aunque en los últimos años se han logrado algunos avances en los ocho pilares de la independencia de las EFS, los elementos clave están en riesgo. Para varias EFS, la independencia financiera parece ser un motivo de preocupación. La protección jurídica frente a la destitución de los Presidentes de las EFS es especialmente crítica en algunas regiones de la INTOSAI. Muchas EFS informan de que se enfrentan a restricciones a la hora de hacer públicos sus informes, y es necesario reforzar el seguimiento legislativo de las recomendaciones.

A la luz de estas tendencias alarmantes, pensamos que era necesario hacer más, pasar de la sensibilización al apoyo tangible a las EFS en esta materia. Como parte de nuestra significativa ampliación de las actividades de independencia de IDI, hemos ampliado el equipo de independencia de una persona a tres y nos hemos embarcado en varias iniciativas nuevas o reforzadas en esta área crítica.

Construir sobre la sólida base establecida por INTOSAI y los socios para el desarrollo

El apoyo de la IDI a la independencia de las EFS se basa en el importante trabajo realizado por la INTOSAI y la comunidad de donantes a lo largo de los años. Tanto la Declaración de Lima sobre Principios de Auditoría (INTOSAI P-1) como la Declaración de México sobre la Independencia de las EFS (INTOSAI P-10) constituyen una base sólida sobre la que deben asentarse todos los esfuerzos relacionados con la independencia de las EFS. Constituyen la columna vertebral de las Resoluciones A 66/209 y A 69/228 de la Asamblea General de las Naciones Unidas.

Garantizar la independencia de las EFS es también un objetivo compartido por la INTOSAI y la comunidad de donantes, y constituye la primera meta estratégica de la estrategia de Cooperación INTOSAI-Donantes 2020-2030.

Un enfoque más audaz de la independencia de las EFS

“Decidimos por primera vez que había que hacer más en 2018, cuando iniciamos la revisión de nuestra cartera y consultamos a nuestras partes interesadas como parte del desarrollo de nuestro plan estratégico 2019-2024”, afirma Ola Hoem, director general adjunto de la IDI. “Un mensaje claro que surgió de ese proceso fue la necesidad de intensificar nuestros esfuerzos en materia de independencia de las EFS y alinear nuestra ambición con la magnitud del reto y las expectativas procedentes de distintos lados del espectro. Luego nos preguntamos cómo podíamos hacerlo”.

Fue con esta creciente concienciación y renovado enfoque que la IDI decidió adoptar un enfoque más inmediato y específico para apoyar la independencia de las EFS a nivel mundial. Lo que ha surgido es un enfoque triple para apoyar la defensa global de la independencia de las EFS:

• Aprovechamiento de la plataforma estratégica proporcionada por la Cooperación INTOSAI-Donantes
• Respuesta a las nuevas amenazas a la independencia
• Creación de un centro de conocimientos para ayudar a analizar tendencias y difundir datos sobre la independencia de las EFS.

Aprovechar las sinergias entre los socios para el desarrollo y las EFS

Para responder a las demandas de los socios de desarrollo para ayudarles a aumentar la concienciación y construir el conocimiento de su personal en el país sobre la independencia de las EFS, la IDI desarrolló el Kit de Recursos para la Independencia de las EFS. Esta guía de referencia rápida, disponible en los cuatro idiomas de trabajo de la IDI (inglés, árabe, francés y español), ayuda al personal de los donantes a comprender mejor los retos a los que se enfrentan las EFS para obtener y salvaguardar su independencia, y a abogar eficazmente por la independencia de las EFS a nivel mundial, regional y nacional. El kit también se utilizará para impartir formación a las partes interesadas.

En otra nueva iniciativa encabezada por la Secretaría de Estado para Asuntos Económicos de Suiza (SECO), la IDI -junto con otros miembros de un grupo de trabajo que comprende representantes del Banco Mundial, SECO, la Secretaría General de INTOSAI, la Oficina de Rendición de Cuentas del Gobierno de EE.UU. y el Tribunal General de Auditoría de Arabia Saudita- está ayudando a establecer un Embajador de Buena Voluntad de la Cooperación INTOSAI-Donantes para la Independencia de las EFS. El Embajador dará voz al tema de la independencia, sensibilizando más allá de la comunidad de auditores externos y obteniendo acceso a políticas de alto nivel.

Forjar nuevas asociaciones y aprovechar las ya existentes es un elemento importante de la estrategia de la IDI en materia de independencia.

“Es necesario posicionar firmemente la independencia de las EFS en los debates políticos mundiales sobre la gestión de las finanzas públicas, la integridad y la rendición de cuentas”, afirma Marte Briseid, Directora de Independencia de las EFS, que se ha incorporado recientemente al equipo procedente de la Agencia Noruega de Cooperación para el Desarrollo. “Tenemos que sensibilizar sobre el tema más allá de la comunidad de INTOSAI, aprovechando los puntos de vista y las perspectivas de las instituciones multilaterales, los actores de la sociedad civil y las iniciativas de múltiples partes interesadas que también trabajan para promover la transparencia y la rendición de cuentas en el sector público.”

Movilizar un apoyo rápido y oportuno a las EFS que se enfrentan a amenazas o desafíos inmediatos

El segundo cambio de paradigma en nuestro enfoque ha consistido en reforzar nuestra capacidad para hacer frente a las amenazas y desafíos inmediatos a la independencia de las EFS a través del Mecanismo de Defensa Rápida de la Independencia de las EFS (SIRAM).

Como sabemos, la independencia de las EFS puede ser cuestionada de diversas maneras. Entre ellas se incluyen las enmiendas a la Constitución de un país, los cambios en el presupuesto o la ley de auditoría, los intentos de eliminar la

Jefe de la EFS, retrasos o interferencias en el nombramiento del Jefe de la EFS y, en casos extremos, propuestas de abolición o degradación de la propia EFS. Los retos también pueden incluir los nombramientos políticos de los Jefes de las EFS y la interferencia o el bloqueo de los informes de auditoría.

Estructurado en torno a cuatro etapas (recopilación de información, evaluación, respuesta y seguimiento), el SIRAM se ha creado para permitir que la IDI, la INTOSAI, los socios de desarrollo y otras partes interesadas colaboren en la búsqueda de soluciones que ayuden a las EFS a asegurar y mantener su independencia.

Cuando la IDI identifica o recibe un informe de una amenaza a la independencia de una EFS, lleva a cabo una revisión preliminar para establecer que la amenaza es genuina. Antes de seguir adelante, la IDI debe obtener la aprobación de la dirección de la EFS en cuestión. A continuación, en un plazo de 30 días a partir del aviso de la amenaza, la IDI trabaja con la EFS y las partes interesadas para ofrecer una respuesta de defensa rápida y basada en una evaluación exhaustiva.

Basándonos en el fuerte aumento de casos que IDI ha tramitado en los dos últimos años y en las opiniones recibidas, creemos que el impacto global de SIRAM ha sido positivo. Una respuesta que puede adoptarse a través de SIRAM -la publicación de declaraciones de preocupación, como las de Chipre, Chad, Ghana, Macedonia del Norte y Somalia- ha llamado mucho la atención.

Sin embargo, SIRAM es mucho más que la mera publicación de declaraciones. Otras posibles respuestas incluyen misiones en el país para colaborar con las partes interesadas y apoyo en la redacción de disposiciones legales. Nos complace que, a medida que el SIRAM ha ido madurando, los socios para el desarrollo se hayan implicado más en su aplicación, y que haya aumentado nuestra capacidad para colaborar con las partes interesadas a nivel nacional a la hora de tramitar un caso.

SIRAM está teniendo un impacto positivo y llamando la atención de importantes actores mundiales sobre la necesidad de apuntalar la independencia de las EFS. Una lección que la IDI ha aprendido, sin embargo, es que mientras que el SIRAM es una herramienta de promoción útil para responder a las crisis a medida que ocurren, debe ir acompañada de esfuerzos más proactivos y a largo plazo para promover la independencia de las EFS en todos los países.

Creación de un centro de conocimientos sobre la independencia de las EFS

Hemos desarrollado el Centro de Recursos para la Independencia de las EFS (SIRC, por sus siglas en inglés), un centro de conocimientos en línea que proporciona orientación y materiales para que el personal de las EFS, los socios en el desarrollo y las organizaciones de la sociedad civil aboguen por la independencia de las EFS en los países en los que operan. El SIRC incluye el Kit de Recursos para la Independencia, entre otros muchos mecanismos de apoyo de fácil acceso en todo el mundo.

Freddy Yves Ndjemba, que dirige el equipo de independencia de la IDI y desempeñó un papel decisivo en el desarrollo del SIRC, se muestra entusiasmado con su capacidad para influir positivamente en la independencia: “El SIRC servirá de portal de información y recursos para todas las partes interesadas en promover la transparencia y reforzar la rendición de cuentas en la gestión de las finanzas públicas. Creemos que esto va mucho más allá de las EFS, los socios de desarrollo y las organizaciones de la sociedad civil, y podría incluir a parlamentarios y medios de comunicación.”

La segunda fase del centro de conocimientos se centrará en la producción y difusión de investigaciones sobre la independencia de las EFS. Este esfuerzo incluye una revisión bibliográfica que sintetiza los conceptos de independencia de las EFS desde los puntos de vista académico y profesional. A partir de los resultados preliminares, Ndjemba comenta: “Es muy interesante ver que la Declaración de Lima sigue siendo la herramienta más influyente en la configuración de la definición académica de la independencia de las EFS. El estudio de la literatura también muestra una evolución en el papel percibido de las EFS: han pasado de ser consideradas como entidades puramente técnicas, que confirman que los recursos financieros se han utilizado correctamente, a actores esenciales en el ecosistema de la rendición de cuentas.”

En el futuro, la IDI involucrará a académicos de diferentes regiones, junto con otros socios globales, para examinar la independencia desde diversas perspectivas, incluidas la estadística y la investigación sociopolítica. A partir de este trabajo, tenemos previsto crear herramientas concretas de promoción, como estudios de casos relacionados con los esfuerzos de promoción de cada EFS. Animamos a las EFS a participar en la elaboración de la agenda de investigación.

Perspectivas del trabajo de la IDI sobre la independencia de las EFS

Actualmente se están analizando los resultados de la Encuesta Mundial y el Informe de Evaluación 2020. Aunque este informe nos dará una indicación de si los desafíos a la independencia de las EFS se están expandiendo o contrayendo, ya hemos identificado algunas direcciones a explorar de cara al futuro.

Fortalecer las alianzas existentes y conseguir la participación de nuevos actores globales -incluyendo a aquellos que pueden tener una menor comprensión de lo que significa la independencia de las EFS y por qué es importante- será una tarea clave para la IDI. Otros objetivos fundamentales serán esforzarse por lograr un mayor impacto a escala nacional y apoyar el programa de INTOSAI sobre independencia.

“El fortalecimiento de la independencia de las EFS debe tener en cuenta los factores contextuales, así como las mejores prácticas internacionales recogidas en la Declaración de Lima y México”, afirma Benjamín Fuentes, nuevo miembro del equipo de independencia de la IDI. “Todos los esfuerzos de la IDI deben centrarse en ambas dimensiones para convertirse en un socio de confianza de las EFS a la hora de comprometerse con la independencia.

La mejora continua y la racionalización permanente de nuestras actividades es una dirección a explorar”.

El primer paso es aumentar la concienciación sobre los beneficios y el alcance real de las herramientas y actividades del flujo de trabajo de independencia en todas las regiones de INTOSAI a través de seminarios, seminarios web y el uso del SIRC. Las EFS no deben sentirse solas a la hora de defender su independencia o hacer frente a una crisis institucional.

En conclusión

En la IDI, esperamos seguir prestando apoyo práctico a las EFS en su búsqueda de la independencia y aumentar la concienciación sobre esta importante cuestión. Con la INTOSAI desarrollando actualmente su próximo Plan Estratégico, esperamos que la promoción de la independencia de las EFS siga siendo un punto clave. Al basarnos en la vasta experiencia práctica derivada de nuestro trabajo sobre la independencia en los últimos años, confiamos en poder seguir alineándonos con los esfuerzos de INTOSAI en esta cuestión.

Equipo de Independencia de la IDI