Angesichts der Tatsache, dass Regierungen auf der ganzen Welt enorme Summen für die Bekämpfung der COVID-19-Pandemie ausgeben, kommt den Obersten Rechnungskontrollbehörden (ORKB) eine Schlüsselrolle bei der Aufdeckung und Verhinderung von Betrug zu. Um Wissen und bewährte Verfahren auszutauschen, veranstaltete das U.S. Government Accountability Office (GAO) am 15. September 2021 ein internationales Webinar zum Thema “Auditing for Fraud: Experiences, Tools and Techniques, and Looking Ahead”.
Die virtuelle Veranstaltung, an der rund 260 Personen teilnahmen, wurde von Seto Bagdoyan, Direktor für Rechnungsprüfungen im Forensic Audits and Investigative Service des GAO, moderiert und umfasste drei Experten:
- Aysha Mohammed Al Blooshi, leitender Prüfer, ORKB Vereinigte Arabische Emirate. Die ORKB der VAE arbeitet mit dem Büro der Vereinten Nationen für Drogen- und Verbrechensbekämpfung (UNODC) zusammen, um ein stärkeres Engagement der ORKB bei der Umsetzung der UN-Konvention gegen Korruption zu fördern.
- Zohra Farooq Nooryar, Senior Financial Management Specialist, Governance Global Practice, Weltbank. Die Weltbank hat sich an vorderster Front für die Bewältigung der mit der Pandemie verbundenen Herausforderungen eingesetzt.
- Luis Alonso Robas Sanchez, Manager für die Kontrolle von Megaprojekten, Büro des Rechnungshofs der Republik Peru. Die ORKB Peru ist führend in der Anwendung datengestützter Ansätze bei der Prüfung von Betrug.
Zu den wichtigsten Erkenntnissen der Diskussion gehörte, dass neue Technologien den ORKB sowohl Chancen für eine wirksamere Betrugsaufdeckung als auch erhöhte Risiken bieten. Die Infrastruktur der Informationstechnologie (IT) kann es den ORKB ermöglichen, Echtzeit-Fernprüfungen von Programmen des öffentlichen Sektors durchzuführen, insbesondere von solchen, die anfällig für Korruption sind. Und fortschrittliche Datenanalysesoftware, künstliche Intelligenz und Algorithmen des maschinellen Lernens können den ORKB helfen, Anomalien in den Daten der staatlichen Systeme schnell zu erkennen.
Frau Al Blooshi und Herr Robas waren sich jedoch einig, dass es nicht ausreicht, diese IT-Tools zu haben. Die ORKB müssen die Risiken, die mit diesen Technologien einhergehen, durch ein solides Regelwerk, interne Kontrollen, personelle Kapazitäten und Prüfungsrichtlinien bewältigen.
Die Podiumsteilnehmer betonten, dass die ORKB neue Formen der IT nicht nur zur Aufdeckung von Betrug nutzen können, sondern auch, um ihn von vornherein zu verhindern, indem sie die Zusammenarbeit mit Parlamentsmitgliedern, Regierungsbeamten, Organisationen der Zivilgesellschaft und der Öffentlichkeit verstärken. Die Verbesserung der Kommunikation mit diesen externen Stakeholdern und die Möglichkeit, ihnen Feedback zum Prüfungsprozess zu geben, sind Schlüsselelemente für die Gewährleistung von Transparenz und Rechenschaftspflicht bei der Verwendung der COVID-19-Mittel.
Die Diskussionsteilnehmer erkannten an, dass nicht alle ORKB über die internen Kapazitäten zur Untersuchung von Betrugsfällen verfügen, und dass einige von ihnen möglicherweise auf externe Experten zurückgreifen müssen, insbesondere wenn es um IT-Unterstützung geht. Außerdem haben nicht alle ORKB ein Mandat zur Untersuchung von Betrug und Korruption.
Frau Nooryar riet den ORKB ohne ein solches Mandat, sich auf das Gesamtsystem des öffentlichen Finanzmanagements (PFM) ihres Landes zu konzentrieren, professionelle Skepsis in Bezug auf das Betrugsrisiko walten zu lassen, die Systeme der Behörden sorgfältig zu prüfen, um auf mögliche Betrugsfälle zu reagieren, und eng mit den Ermittlungsbehörden zusammenzuarbeiten, um die Weiterverfolgung von Unregelmäßigkeiten sicherzustellen.
