Technologie: Möglichkeiten zum Aufbau von Kapazitäten und zur Verbesserung der Aufsichtspflicht

von Nelson Shack Yalta, Comptroller General der Republik Peru und Präsident der Organisation der Obersten Rechnungskontrollbehörden Lateinamerikas und der Karibik

Die Technologie hat die Art und Weise verändert, wie wir Geschäfte tätigen, wie wir die öffentliche Verwaltung und die zwischenmenschlichen Beziehungen führen und wie wir Informationen analysieren. Der technologische Fortschritt hat sich auch auf die Rolle des Rechnungsprüfers ausgewirkt, was enorme Auswirkungen auf die staatliche Aufsicht hat.

Mit neuen Instrumenten wie Datenanalyse, künstlicher Intelligenz (KI) und verwandten Technologien können die Obersten Rechnungskontrollbehörden (ORKB) nun (mit größerer Erfolgswahrscheinlichkeit) bestehende Risiken in der öffentlichen Verwaltung analysieren, Maßnahmen in den risikoreichsten Prozessen priorisieren, operative Kapazitäten effizienter zuweisen und bessere Ergebnisse bei der Verhinderung, Aufdeckung und Sanktionierung von Fehlverhalten und Korruption erzielen.

In den letzten zwei Jahren hat das Amt des Comptroller General der Republik Peru (SAI Peru) die Art und Weise, wie staatliche Kontrollen durchgeführt werden, verändert. Auf der Grundlage von Informationsanalysen und in Computeranwendungen erfassten Daten plant und führt die ORKB Peru nun Prüfungen mit größerer Effizienz und Wirksamkeit durch.

So sind Großprojekte (Megaprojekte) in der Regel die risikoreichsten öffentlichen Interventionen, was auf die Finanzierung und die wirtschaftliche Tragfähigkeit sowie auf die damit verbundenen sozialen, politischen und ökologischen Risiken zurückzuführen ist. In Anbetracht dessen hat die ORKB Peru ihre Organisation umstrukturiert, um Prüfungen von Megaprojekten gezielt anzugehen – eine Umstrukturierung, die die Schaffung einer exklusiven Abteilung für die Überwachung von Großprojekten, einschließlich spezieller Investitionsmodalitäten wie öffentlich-privater Partnerschaften, beinhaltet.

Die ORKB Peru hat ein Modell zur Priorisierung von Prüfungen entwickelt, das auf folgenden Kriterien basiert:

• eine “Matrix der relativen Bedeutung”, die aus Kriterien besteht, die sich auf die sozioökonomischen Auswirkungen eines Projekts beziehen – Investitionsbetrag, Anzahl der Begünstigten, Investitionsphase oder Projektlaufzeit; und
• Eine “Risikomatrix”, in der Risikofaktoren identifiziert werden, die die Wahrscheinlichkeit negativer Folgen erhöhen, einschließlich solcher, die zu Verlusten oder Schäden für den Staat führen können. Risikofaktoren wie das Vorhandensein früherer Prüfungen, die Anzahl der Nachträge zu unterzeichneten Verträgen, die Anzahl der projektbezogenen Meldungen über Missstände, der Grad der Umsetzung des internen Kontrollsystems im Sektor sowie der materielle und finanzielle Fortschritt werden gewichtet, um den Grad der Bedeutung zu ermitteln.

Für jedes Kriterium und jeden Risikofaktor wird eine Punktzahl für die sozioökonomischen Auswirkungen, das Ausmaß des Verlusts oder Schadens und die Eintrittswahrscheinlichkeit vergeben (und durch Expertenurteile validiert).

Im Jahr 2019 wurden alle laufenden Großprojekte in Peru (900 Projekte mit einem Gesamtvolumen von rund 63,3 Milliarden US-Dollar) auf der Grundlage des Audit-Priorisierungsmodells analysiert. Die Ergebnisse zeigten, welche priorisierten Projekte die größten sozialen, ökologischen und wirtschaftlichen Auswirkungen hatten und ermöglichten es der ORKB Peru, die verfügbaren operativen Kapazitäten besser auf die Projekte mit den größten sozioökonomischen Risiken zu konzentrieren.

In dem Maße, in dem die ORKBn mehr Technologie einsetzen und besser in der Lage sind, öffentliche Beschaffungsprozesse zu analysieren, wird die Aufsichtsnachfrage unweigerlich neue Prüfungsdienstleistungen erfordern, die der Menge, Häufigkeit, Komplexität und den Möglichkeiten entsprechen, in denen Risiken dargestellt und aufgedeckt werden. Ein Wandel, der die behördliche Aufsicht verändern könnte, bedeutet also den Übergang von einer Sammlung vergangener Fakten (ex post) zu einer gleichzeitigen oder begleitenden Kontrolle der in Echtzeit gemeldeten Risiken (ex dure).

Während Risikomodelle dabei helfen, festzulegen, wo und wann einzugreifen ist, erhöht die Identifizierung der wichtigsten Meilensteine oder Phasen innerhalb bestimmter öffentlicher Interventionsprozesse die Effizienz der Aufsicht. SAI Peru ergänzt seine Risikomodelle durch sein Concurrent Control Model (CCM) – ein simultaner, systematischer, multidisziplinärer, nicht verbindlicher Mechanismus, der verschiedene Techniken einsetzt und Wissenschaft und Technologie (W&T) nutzt, um Prozessphasen und -ziele zu bewerten. Das CCM trägt dazu bei, zu beurteilen, inwieweit die Prozesse im Einklang mit den Vorschriften, internen und vertraglichen Bestimmungen und anderen geltenden Vorschriften durchgeführt werden.

Die ORKB Peru hat durch die gleichzeitigen Kontrollmaßnahmen mehrere Vorteile erfahren, wie z. B. eine erhöhte Fähigkeit, Beamte auf potenzielle Risiken und ungünstige Situationen aufmerksam zu machen, was zu einer rechtzeitigen Schadensbegrenzung beiträgt; das Eingehen auf die Bedenken der Bürger durch rechtzeitige Berichterstattung, was die Einbindung der Interessengruppen erleichtert, die Transparenz verbessert, Vertrauen aufbaut und die Glaubwürdigkeit erhöht; und der Einsatz multidisziplinärer Teams zur Anwendung spezieller Methoden (topografische Tests, geodätische Messungen und Luftbildfotogrammetrie), was die Prüfungsarbeit durch die Erfassung von Daten in Echtzeit erheblich bereichert.

Durch die Verbesserung der Überwachung der öffentlichen Arbeiten oder die Durchsetzung von Sanktionen erhöht die gleichzeitige Kontrolle die Fähigkeit, ungünstige Situationen zeitnah zu korrigieren.

So investierte die SAI Peru weniger als 2,7 Millionen US-Dollar in die Durchführung des CCM für Bau- und Wiederaufbauarbeiten nach dem “El Niño”-Phänomen 2017. Durch die Anwendung des CCM konnten potenzielle Verluste in Höhe von 26,5 Mio. USD für den Staat vermieden werden.

Der CCM hat auch indirekte Auswirkungen auf die Leistung der öffentlichen Verwaltung. Der multidisziplinäre Teamansatz des Modells, bei dem W&T eingesetzt wird, um Beweise in Echtzeit offenzulegen, ergänzt die Fähigkeiten zur Identifizierung und Bewertung von Risiken, verbessert die Aufsicht, fördert die Entwicklung von Managementkapazitäten und verringert die Wahrscheinlichkeit, dass Verstöße begangen werden (durch das Gefühl der sofortigen Entdeckung).

Schlussfolgerung

Technologie macht Managementprozesse und Verhaltensweisen sichtbar, was zu einem Ausbau der Kapazitäten der ORKB zur Verbesserung der guten Regierungsführung führt. Die Möglichkeiten, die neue Technologien für die Prüfungstätigkeit bieten, werden die Aufsicht heute und in Zukunft sicherlich weiter verändern. Diese bevorstehende Realität zwingt uns dazu, die Prüfungsverfahren weiter zu automatisieren und innovativ zu sein, um messbare Ergebnisse zum Nutzen der Bürger zu erzielen.

Die jüngsten Erfahrungen der ORKB Peru haben zu wichtigen Erkenntnissen bei der Entwicklung und Umsetzung von Risikomodellen geführt, die als Richtschnur für die Prüfungsleistung dienen, und haben zu einem neuen Kontrollmodell (CCM) geführt, das die Aufsichtsbemühungen durch Risikoprävention und -vermeidung weiter verbessert.

W&T-Herausforderungen, die allen ORKB gemeinsam sind, erfordern die Zusammenarbeit als grundlegendes Instrument für Innovation, Wissenstransfer und den Austausch erfolgreicher Praktiken.

Weitere Informationen über die ORKB Peru finden Sie auf der Website der ORKB unter http://www.contraloria.gob.pe/.