Vielversprechende Technologien für eine zukunftssichere Prüfungstätigkeit im öffentlichen Sektor

von Sumaya Al Marzooqi, Leiterin der Abteilung für institutionelle Entwicklung und internationale Beziehungen bei der ORKB Vereinigte Arabische Emirate

Der technologische Fortschritt hat sich auf die Arbeit der meisten Obersten Rechnungskontrollbehörden (ORKB) ausgewirkt, und neue Technologien haben das Potenzial, die Art und Weise, wie ORKB zu einer guten Staatsführung beitragen, weiter zu beeinflussen. Die ORKB befinden sich in unterschiedlichen Stadien ihrer technologischen Entwicklung, und ihr Einsatz von Technologien kann durch Faktoren wie die Verfügbarkeit von Daten bei den Kundenbehörden und Kapazitätsengpässe beeinflusst werden.

Die INTOSAI-Arbeitsgruppe für die Auswirkungen von Wissenschaft und Technologie auf die Finanzkontrolle (WGISTA) erforscht diese Landschaft mit Hilfe ihrer Mitglieder, Beobachter und der ORKB-Gemeinschaft, die ihre Erfahrungen im Rahmen des WGISTA-Umwelt-Scannings bereitwillig mitgeteilt hat.

Die erste Überprüfung der Antworten durch die WGISTA bestärkt sie in ihrer Überzeugung, dass die ORKB gut daran tun, ihre technologische Bereitschaft und Fähigkeit sorgfältig zu prüfen, da der Berufsstand der öffentlichen Finanzkontrolle gut positioniert ist, um von der Einführung neuer Technologien durch Regierungen in der ganzen Welt zu profitieren.

WGISTA plant die Veröffentlichung eines Berichts auf der Grundlage der Antworten auf die Umweltprüfung, der auch eine Literaturübersicht und Interviews mit Akademikern und führenden Persönlichkeiten der öffentlichen Finanzkontrolle enthält. In der Zwischenzeit ist die WGISTA der Ansicht, dass es von Interesse wäre, einen Einblick in die Antworten zu geben, die sie bisher von den ORKB erhalten hat.

Grundlegende Datenanalyse
Fast jede ORKB verwendet eine Art von Tabellenkalkulationssoftware wie Excel. Viele ORKB nutzen auch spezielle Software für die Datenanalyse wie ACL, IDEA oder Arbutus, um die Einschränkungen von Tabellenkalkulationssoftware bei der Analyse größerer Datenmengen zu überwinden. Diese Lösungen erleichtern die Durchführung von Analysen über eine grafische Oberfläche, ohne dass die Prüfer komplexe Formeln erstellen müssen.

Erweiterte Datenanalyse
ORKB mit größeren technologischen Kapazitäten verwenden nicht nur grundlegende Datenanalysetools, sondern schreiben auch Skripte (d. h. Code), um ihre Ergebnisse anzupassen. Darüber hinaus setzen einige ORKB Robotic Process Automation ein – also die Automatisierung von Geschäftsprozessen -, um Muster zu erkennen und Erkenntnisse aus Daten zu gewinnen, die aus verschiedenen Quellen stammen.

Viele ORKB gehen noch einen Schritt weiter und lösen sich von den Beschränkungen der Datenanalysesoftware, indem sie eigene Betriebsumgebungen mit Programmiersprachen wie R und Python entwickeln. Dieser Ansatz erfordert jedoch internes Fachwissen im Bereich der Softwareentwicklung und des Software-Projektmanagements.

Datenvisualisierung
Der Einsatz von Technologien zur Datenvisualisierung wird für Prüfer immer wichtiger, nicht nur um den Beteiligten die Prüfungsergebnisse effektiver präsentieren zu können, sondern auch, um die riesigen Datenmengen sinnvoll zu nutzen. Die ORKB nutzen in großem Umfang Software und Dienste wie Power BI, Tableau und Infogram sowie Python-basierte Frameworks wie Plotly und Matplotlib, um dieser Herausforderung zu begegnen.

Aufkommende Technologien

Künstliche Intelligenz (KI) und maschinelles Lernen. Da die Anzahl der Datenleitungen, die Menge der durch sie fließenden Daten und die Menge der unstrukturierten Daten zunehmen, stehen die ORKBn vor erheblichen Herausforderungen. Einige ORKB experimentieren mit dem Einsatz von KI (Algorithmen, die darauf ausgelegt sind, Entscheidungen zu treffen) und maschinellem Lernen (eine Anwendung von KI, bei der Systeme automatisch aus Erfahrungen lernen), um bessere Einblicke in Daten zu gewinnen und die Effizienz der Datenverarbeitung zu verbessern.

Die ORKB können diese Technologien unter anderem zur Risikoerkennung, zur Textanalyse, zur prädiktiven Analyse und zur Verarbeitung natürlicher Sprache (die automatische Verarbeitung natürlicher Sprache, wie Sprache und Text, durch Software) einsetzen. Der Einsatz von Natural Language Processing kann ORKB in die Lage versetzen, fortgeschrittene Analyseverfahren für Verträge, Rechnungen, E-Mails und andere unstrukturierte Daten mit großer Effizienz durchzuführen, insbesondere in Verbindung mit Robotic Process Automation.

Neben der Verbesserung der Datenanalyse der ORKB sind KI und maschinelles Lernen zunehmend Gegenstand ihrer Prüfungen. Kollegen aus den ORKB von Finnland, Deutschland, den Niederlanden, Norwegen und dem Vereinigten Königreich haben auf AuditingAlgorithms.net ein bahnbrechendes Whitepaper veröffentlicht, um ORKB bei der Prüfung von Algorithmen des maschinellen Lernens zu unterstützen, die von Regierungen eingesetzt werden.

Blockchain. Eine weitere Technologie, die sich auf die Buchführung und Rechnungsprüfung auswirken kann, ist Blockchain, die Technologie zur Aufzeichnung von Daten, die hinter dem Bitcoin-Netzwerk steht. Viele ORKB beobachten die Entwicklungen im Bereich Blockchain genau, und die Prüfer einiger ORKB haben Schulungen zu den Risiken und Kontrollen dieser Technologie erhalten.

Aufgrund des verteilten Hauptbuchs sind die in der Blockchain aufgezeichneten Transaktionen nicht so leicht zu verfälschen. Dies kann den Prüfern eine größere Sicherheit geben, dass die zugrunde liegenden Aufzeichnungen von Transaktionen in der Blockchain korrekt und zuverlässig sind, so dass sie sich auf übergeordnete Fragen konzentrieren können. Ein weiterer möglicher Verwendungszweck der Blockchain, der weitere Aufmerksamkeit verdient, ist die Aufzeichnung von Audit-Beweisen. Dies könnte besonders bei forensischen Prüfungen von Nutzen sein, bei denen der Nachweis der Beweiskette von entscheidender Bedeutung ist.

Die WGISTA stellte mindestens einen Fall fest, in dem eine ORKB die mögliche Registrierung von Kryptowährungen als Vermögenswert evaluierte. Dies ist eine interessante Entwicklung, da die Blockchain das Potenzial hat, nahezu absolute Gewissheit über den aktuellen und früheren Besitz von Vermögenswerten zu bieten. Irgendwann könnten Blockchain-basierte Kryptowährungen zu einer Klasse von Vermögenswerten werden, die von Finanzprüfern des öffentlichen Sektors zu bewerten sind, zumal viele Regierungen diese Technologie derzeit untersuchen und möglicherweise ihre eigenen digitalen Währungen einführen.

Geografisches Informationssystem (GIS). Viele ORKB nutzen Anwendungen wie QGIS – eine kostenlose Open-Source-GIS-Anwendung, die die Anzeige, Bearbeitung und Analyse von Geodaten unterstützt. So kann die GIS-Technologie beispielsweise bei Prüfungen im Zusammenhang mit der Abholzung von Wäldern oder dem illegalen Bergbau ein nützliches Instrument sein.

Innovationslaboratorien. Einige ORKB schaffen spezielle “Labors”, in denen neue Technologien erforscht und praktische Anwendungen entwickelt werden können. Diese Labors unterscheiden sich wahrscheinlich von den IT-Prüfungsabteilungen durch ihre Freiheit, zu experimentieren und Proof-of-Concept-Projekte durchzuführen.

Die WGISTA ist sich darüber im Klaren, dass das Interesse und die Aussichten der verschiedenen Technologien für die einzelnen ORKB je nach ihrem Arbeitsumfeld und anderen Faktoren sehr unterschiedlich sein können. Dennoch ist es für die Zukunft der Finanzkontrolle im öffentlichen Sektor von entscheidender Bedeutung, mit der sich rasch entwickelnden technologischen Landschaft Schritt zu halten.

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