von Alvar Nõuakas, Leiter des ITWG-Sekretariats der EUROSAI
Am 11. Mai 2021 organisierte die IT-Arbeitsgruppe der Europäischen Organisation der Obersten Rechnungskontrollbehörden (EUROSAI) ein E-Seminar mit dem Titel “From Code to Action: ORKB in der Welt der KI”, an dem 250 Teilnehmer aus 50 Obersten Rechnungskontrollbehörden (ORKB) aus der ganzen Welt teilnahmen. Ziel der Veranstaltung war es, die neuesten Vorschläge zur Regulierung der künstlichen Intelligenz (KI) in Europa zu beschreiben und die Möglichkeiten für den Einsatz von KI in der Wirtschaftsprüfung sowie die Prüfung bereits verwendeter Algorithmen zu diskutieren. Die Redner bestätigten, dass Algorithmen nun ein Teil der öffentlichen Verwaltungsprozesse sind und nicht mehr ignoriert werden können, und versicherten, dass die ORKB die neuen Analysemethoden, die die KI-Technologien bieten, zu ihrem eigenen Vorteil nutzen können.
Es gibt zwar unterschiedliche Definitionen, aber im Allgemeinen kann man sich unter KI Algorithmen vorstellen, die darauf ausgelegt sind, Entscheidungen zu treffen und dabei häufig Echtzeitdaten zu verwenden. Viele ORKB haben Bedenken – vor allem wegen des Mangels an Know-how und technischen Ressourcen -, die sie davon abhalten, KI bei der Prüfung einzusetzen. Außerdem kann es vorkommen, dass ORKB KI als etwas Mysteriöses wahrnehmen – eine “Blackbox”.
Wie eine Untersuchung des niederländischen Rechnungshofs ergab, sind die meisten Algorithmen, die derzeit von der Zentralregierung des Landes eingesetzt werden, regelbasiert und erfordern menschliches Eingreifen; es gibt nur wenige vollautomatische Prozesse, und diese spielen eher eine unterstützende Rolle. Die Regeln, die diesen Algorithmen zugrunde liegen, können auf einfache Weise geprüft werden, um potenzielle Risiken zu ermitteln. Darüber hinaus mögen solche Prüfungen für die ORKB ein neuer und zeitaufwändiger Prozess sein, aber sie bieten eine wertvolle Lernmöglichkeit.
Während des Seminars stellten norwegische und deutsche Experten einen praktischen Rahmen für die Prüfung von Algorithmen des maschinellen Lernens vor. (Maschinelles Lernen ist eine Anwendung der künstlichen Intelligenz, bei der Systeme automatisch aus Erfahrungen lernen und sich verbessern). Dieses Tool ist das perfekte Beispiel für die internationale Zusammenarbeit zwischen Prüfern und könnte in Prüfungsprojekte in verschiedenen Bereichen integriert werden.
Ein Schlüsselelement bei der Prüfung und Nutzung von KI-Anwendungen ist die Einstellung von Data-Science-Spezialisten. In der Podiumsdiskussion waren sich die niederländischen und deutschen Kollegen einig, dass nicht alle Prüfer diesen Bereich von Grund auf erlernen müssen; vielmehr muss der künftige Prüfer in der Lage sein, analytische Anforderungen an Datenexperten zu vermitteln. Es ist sicherlich notwendig, dass Audit- und Datenexperten “die gleiche Sprache sprechen”.
Wie die Teilnehmer der parallel stattfindenden Workshops jedoch feststellten, fehlt es den meisten Einrichtungen an diesem Fachwissen, so dass sie zur Überwindung dieser Schwierigkeit eine Auslagerung in Betracht ziehen. Dies ist möglicherweise nicht die beste langfristige Lösung, und die ORKB müssen sich möglicherweise auf einem engen Markt um die Einstellung von Datenwissenschaftlern bewerben.
Es gibt noch eine weitere Dimension des Einsatzes von KI – der Einsatz im Prüfungsprozess selbst. Einige innovative Rechnungshöfe experimentieren bereits mit KI, insbesondere mit maschinellem Lernen, um die Rechnungsprüfung zu unterstützen, aber diese Experimente befinden sich noch im Anfangsstadium. Auf dem Seminar beschrieben britische und französische Kollegen den Einsatz von Algorithmen des maschinellen Lernens in ihren ORKB, um die finanzielle Bilanz ihrer geprüften Stellen zu bewerten und vorherzusagen sowie Daten für die Analyse zu erfassen.
KI ist ein Bereich, der für ORKB von großem Interesse ist, wie die Beliebtheit dieses E-Seminars und die darin diskutierten aktuellen Projekte zeigen. Wie die Diskussionsteilnehmer übereinstimmend feststellten, ist die Zusammenarbeit zwischen den ORKB-Experten der Schlüssel zum Erfolg. Die IT-Arbeitsgruppe der EUROSAI soll als Plattform für den Austausch von Wissen, Erfahrungen und bewährten Verfahren im Zusammenhang mit KI und anderen aufkommenden Technologiebereichen dienen.
