بقلم خوان كارلوس بروانيو أندرادي ، مدقق حسابات بمكتب المراقب المالي العام في الإكوادور
لتحسين إدارة الموارد العامة ومكافحة الفساد ، يعمل مكتب المراقب العام في الإكوادور – المؤسسة العليا لمراجعة الحسابات في البلاد – على تطوير خط ساخن مجهول الهوية يمكن من خلاله للموظفين وأفراد الجمهور الإبلاغ بأمان عن الاحتيال المالي في الكيانات الحكومية . سيستخدم الخط الساخن أجهزة محمولة منخفضة التكلفة وتكنولوجيا مفتوحة المصدر لتلقي المكالمات وإدارتها.
الاحتيال – الإشارات والكشف
تشمل علامات الاحتيال داخل المنظمة ما يلي:
- دفعات مكررة
- عدم تطابق المخزون بشكل منهجي
- شكاوى الزبون
- إلغاء غير عادي للديون
- المصاريف غير المعقولة أو المبالغ المستردة
- النقود المفقودة أو الزائدة
- المعاملات غير المصرح بها أو المسجلة بشكل غير صحيح
- مدفوعات كبيرة أو غير عادية لخدمات غير محددة
في حين أن هناك العديد من الطرق التي يمكن للمؤسسة من خلالها اكتشاف علامات الاحتيال في البداية ، فقد حددت دراسة أجرتها جمعية مدققي الاحتيال المعتمدين (ACFE) عام 2018 ، وهي أكبر منظمة لمكافحة الاحتيال في العالم ، تلقي النصائح على أنها الطريقة الأكثر شيوعًا للقيام بذلك.
وجدت ACFE ، على سبيل المثال ، من منظمات حالات الاحتيال المبلغ عنها بين يناير 2016 وأكتوبر 2017 في أمريكا اللاتينية ومنطقة البحر الكاريبي ، تم اكتشاف 49 بالمائة من خلال النصائح. كانت الطريقة التالية الأكثر شيوعًا للكشف في المنطقة هي عمليات التدقيق الداخلي (14 بالمائة) ، وكانت الطريقة الأقل استخدامًا هي تقنية المعلومات (1 بالمائة).
في جميع أنحاء العالم ، كانت الخطوط الهاتفية الساخنة ، إلى حد بعيد ، الطريقة الأكثر شيوعًا للإبلاغ عن الاحتيال.
العمل النشط لكشف الاحتيال يقلل الخسائر
وفقًا لدراسة ACFE ، فإن المنظمات التي لا تسعى بنشاط للاحتيال من المرجح أن تتأثر بشدة به. وجدت ACFE أن الاحتيال المكتشف من خلال بحث متعمد يميل إلى أن يكون أقصر مدة وينطوي على خسائر متوسطة أقل من تلك التي تم اكتشافها عن طريق الخطأ. معظم المنظمات التي أبلغت عن حالات الاحتيال (63 في المائة) لديها خطوط ساخنة ، وكانت خسائر الاحتيال أقل بنسبة 50 في المائة في المؤسسات التي لديها خطوط ساخنة مقارنة بتلك التي لا توجد بها.
كيف سيعمل الخط الساخن
في مقالته حول أفضل الممارسات لتنفيذ خط ساخن ، يجادل كارلوس أيريس (2015) بأن “برنامج الامتثال الفعال يجب أن يتضمن آلية لموظفي المنظمة وغيرهم للإبلاغ عن سوء سلوك مشتبه به أو فعلي أو انتهاكات لسياسات الشركة بسرية ودون خوف من الانتقام . “
يعمل الجهاز الأعلى للرقابة المالية والمحاسبة في إكوادور على تطوير خطه الساخن بطريقة تحمي هويات المشتكين ، وقد يكون العديد منهم موظفين في المنظمة. ثلاثة وخمسون بالمائة من مزاعم الاحتيال تأتي من الموظفين ، وتنتج الغالبية العظمى من النتائج من هذه النصائح.
سيعين الجهاز الأعلى للرقابة المالية والمحاسبة في إكوادور مديرًا للخط الساخن لتلقي المكالمات على جهاز محمول ووضع إجراءات تشغيل قياسية – تتوافق مع الأطر القانونية الوطنية والجهاز الأعلى للرقابة المالية والمحاسبة – للتحقيق في مزاعم الاحتيال.
سيعمل الخط الساخن على النحو التالي:
- يدعو مقدم شكوى مجهول للإبلاغ عن الاحتيال.
- يتم تسجيل المحادثة بين المتصل ومدير الخط الساخن (بمعرفة المتصل). صوت المتصل مقنع إلكترونيًا.
- يرسل مدير الخط الساخن التسجيل إلى المدقق المسؤول عن الجهة الحكومية المعنية أو إلى فريق التدقيق الداخلي لتحليله.
تقنية الخط الساخن
سيستخدم الخط الساخن Raspberry PI لتلقي المكالمة الهاتفية من مقدم الشكوى وتحويل المكالمة إلى الجهاز المحمول الخاص بـ Hotline Manager. سيتم تخزين تسجيل صوتي للمكالمة في قاعدة بيانات بتنسيق الواجهة الرقمية للآلات الموسيقية (MIDI).
سيستخدم Hotline Manager بعد ذلك تطبيقًا للهاتف المحمول تم تطويره في Android لإرسال تسجيل المكالمة (مع إخفاء صوت مقدم الشكوى) إلى الأطراف المناسبة ، التي ستحلل الشكوى.
طريقة فعالة لمكافحة الاحتيال
الخط الساخن للإبلاغ عن الاحتيال المجهول الذي اقترحه الجهاز الأعلى للرقابة في إكوادور هو وسيلة منخفضة التكلفة وعالية التأثير لمكافحة الفساد يمكن محاكاته في الدول الأخرى الأعضاء في المنظمة الدولية للمؤسسات العليا للرقابة المالية والمحاسبة (الإنتوساي). علاوة على ذلك ، فإن تنفيذ الخطوط الساخنة مثل هذا قد يشجع البلدان على تطوير قوانين تعزز الإبلاغ عن الاحتيال المالي داخل الكيانات العامة وتحمي المبلغين عن المخالفات.
للحصول على قائمة كاملة بالمراجع ومزيد من المعلومات حول التكوين الفني للخط الساخن المقترح للجهاز الأعلى للرقابة المالية والمحاسبة في إكوادور ، اتصل بالمؤلف على jcproano@contraloria.gob.ec .
