تحسين تحليل الميزانية باستخدام التعلم الآلي ، وتحليلات البيانات
بقلم الدكتور نونزيو ماريو تريتو ، دكتوراه ، قاضي في Corte dei conti
تقوم أقسام التدقيق الإقليمي في Corte dei conti في إيطاليا ، وهي المؤسسة العليا لمراجعة الحسابات (SAI) في البلاد ، بمهام مختلفة ، بما في ذلك تحليل حسابات السلطة المحلية للتحقق من دقة البيانات واستدامة نظام المحاسبة. منطقة بوليا – التي تتكون من 257 بلدية وكيانات أخرى (مثل السلطات الصحية المحلية والجامعات) التي يجب تدقيقها سنويًا – تتضمن العديد من الحسابات والملاحق ، مما يخلق عملية تحليل معقدة للغاية ، يتم تنفيذها تقليديًا بواسطة القاضي الفردي و طاقم عمل.
ومع ذلك ، في السنوات الأخيرة ، تم اعتماد تدابير تشريعية محددة تتطلب من السلطات إدخال المعلومات ذات الصلة رقميًا في النظام الذي يسهل جمع البيانات وتفسيرها وفحصها. بينما يسمح النظام الجديد بتحسين جمع البيانات ، فإن السياق الوطني (7904 بلدية ومئات من الكيانات الإقليمية والإقليمية والعاصمة) يجعل تحليل جميع الوثائق والبيانات مع العمق الواجب أمرًا صعبًا.
لتحسين أعمال التدقيق ، نفذت منطقة بوليا مؤخرًا آليات معينة – تقنيات تحليل البيانات المتقدمة والتعلم الآلي – التي تمكن من معالجة كميات كبيرة من المعلومات وتحليل كميات هائلة من البيانات.
بدون تدخل أو مساعدة بشرية ، يوفر التعلم الآلي ، تطبيق ذكاء اصطناعي ، إمكانيات النظام للتعلم والتحسين تلقائيًا بناءً على الخبرة. تبدأ عملية التعلم بالملاحظات (البيانات) – البحث عن الأنماط وتطوير قرارات أفضل بناءً على الأمثلة المقدمة. تم تصميم نظام المنطقة للإبلاغ عن الانحرافات عن المعلمات المعيارية (القيود الموضوعة التي تشير إلى الوضع الطبيعي). عند إدخال البيانات في النظام ، ينبه البرنامج الموظفين إلى أي حالات شاذة يتم العثور عليها.
على سبيل المثال ، يفرض التشريع الإيطالي على كل بلدية الاحتفاظ بأموال كافية لتغطية أي نفقات مستقبلية تنشأ عن التقاضي المستمر. نظرًا لأن البلديات لا تضع دائمًا مثل هذه الأحكام ، فقد تفتقر إلى السيولة اللازمة. من خلال تقييم هذه الحالات وفقًا لمعايير مختلفة قائمة على المخاطر وإعطاء كل حالة الأحكام المناسبة والأحكام المقابلة ، يمكن استقرار التقلب المؤسسي.
تم تطبيق طريقة تحليل مماثلة لاتجاهات التدفق النقدي. نظرًا لأنه ليس من غير المعتاد رؤية الفوارق في الدخل والنفقات ، فقد تم تصميم النهج القائم على البيانات لتنبيه المدققين إلى المواقف التي يحتمل أن تؤدي إلى نقص السيولة المؤسسية.
بينما توفر البيانات والذكاء البشري الأساس لأعمال التدقيق ، وجدت Corte dei conti أن تحليلات البيانات المتقدمة إلى جانب التعلم الآلي تجعل من الممكن تحسين أعمال التدقيق داخل المنطقة ، لا سيما في منع حالات الأزمات. يوفر نظام وتقنيات منطقة بوليا منصة لجهود التنفيذ المماثلة في المناطق عبر البلاد.
